「公開發行公司建立內部控制制度處理準則第13條、41條」，「董事會通過年度稽核計畫」，或是「專案指派」。
二、行前規劃：
（一）
資料收集：
1. 產業屬性；
2. 公司基本資料；
3. 財務報表；
4. 公司董事會資料。
（二）
風險評估：
1. 辨識主要風險；
2. 評估風險的影響；
3. 成本效益考量。
（三）
溝通稽核日程：
1. 財務結帳日期；
2. 業務單位較忙時間；
3. 大陸長假考量；
4. 確認可行稽核日期。
（四）
行政作業安排：
1. 台胞證加簽；
2. 航班安排【大陸受查子公司安排接機】；
3. 工作底稿、檢核表準備；
4. 當地氣候查詢；
5. 儘量不攜帶大量材料。
三、執行與查核重點：
（一）
起始會議：
1. 說明查核目的、範圍；
2. 配合事項說明；
3. 開立問題點標準；
4. 雙方人員認識【觀察台幹與大陸員工互動】。
（二）
查核重點：
1. 銷貨收款：（1）收入認列時點；（2）逾期應收帳款；（3）庫存管理；（4）現金收款管理；（5）客戶授信與債權管理；（6）暫付款、交際費。
2. 採購付款：（1）請、採、驗的規格、數量一致；（2）付款對象、條件與金額；（3）權限管理、杜絕收受回扣政策；（4）呆滯原物料查核；（5）倉儲管理。
3. 生產循環：（1）4M＋1E（人、機、料、法與環境）；（2）作業現場安全管理；（3）品質異常管理；（4）下腳、廢料管理。
4. 薪工：（1）公司用人敘薪是否合法；（2）加班費（注意超時）；（3）社會保險提撥；（4）台幹所得稅繳納；（5）異常支出查核（編制外）。
5. 融資：（1）入帳憑證合法；（2）印信、海關、財務章管理；（3）現金、銀行帳戶餘額盤點；（4）重要員工忠誠險投保；（5）重要會計科目。
6. 物料管理：（1）編製進銷存明細（日、週）—區分內外銷，進口料轉內銷、內購料外銷—補稅；（2）轉廠或廠外加工應申請轉廠合同與委外合同，編製進出明細表；（3）海關手冊應就登記內容與合同核算進出料差異、實際盤點—瞭解差異原因，並及時申請更正與補稅；（4）每月覆核BOM表與合同執行差異並補稅。
7. 固定資產：（1）固定資產管理辦法；（2）資產異動—減損、報廢；（3）盤點計畫、報告；（4）財產明細，進行抽盤。
8. 研發循環：（1）機密資料—台幹保管；（2）研發中心門禁管制—各種儲存媒體、物料、文件、設備；（3）電子郵件寄送限制檔案容量。
9. 資訊：（1）資安政策與實際執行作業；（2）系統存取控制；（3）機房管理、網路與通訊管理；（4）資料備份與緊急應變計畫。
10. 法令遵循：（1）資金貸與／背書保證作業；（2）取得與處分資產；（3）IFRS的配合；（4）當地工商、消防、稅法…年檢。
四、稽核發現整理與溝通：
（一）
稽核發現整理：
1. 掌握時程；
2. 工作底稿整理；
3. 收集佐證資料；
4. 問題點整理；
5. 稽核小組內部溝通。
（二）
稽核發現溝通：
1. 提出佐證資料；
2. 確認是否為事實；
3. 重大性原則；
4. 避免爭執。
（三）
結束會議：
1. 致感謝詞；
2. 說明開立問題標準；
3. 再次確認是否為事實；
4. 提出改善建議；
5. 確認改善日程；
6. 雙方簽認。
五、報告、追蹤與結案：
（一）
撰寫稽核報告：
1. 與管理單位檢討稽核問題；
2. 向高階面報；
3. 整理工作底稿；
4. 撰寫稽核報告；
5. 報告分發。
（二）
追蹤與結案：
1. 每季追蹤問題點改善情形；
2. 確認改善效果；
3. 撰寫追蹤結案報告；
4. 現地確認改善效果。
六、查核案例分享！
七、結論：
（一）
充份的事前準備。
（二）
考量成本效益。
（三）
合法合規為優先。
（四）
資產保全是關鍵。
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